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境外投資ODI申報要點（發(fā)改委及商務(wù)部門）

發(fā)改委和商務(wù)部對境外投資申報的要求不同，本文將分開講解，詳見下文。

2-1發(fā)改委申報要點

發(fā)改委發(fā)文定義“境外投資活動”：指中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)（以下稱“投資主體”）直接或通過其控制的境外企業(yè)，以投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資擔(dān)保等方式，獲得境外所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他相關(guān)權(quán)益的投資活動。

商務(wù)部及發(fā)改委的投資主體定義里涵蓋合伙企業(yè)實操處理：

• 以前商務(wù)部及省級商務(wù)廳基本不受理合伙企業(yè)提交的備案申請，目前實際情況仍需屆時咨詢具體辦理機構(gòu)；

• 盡管兩部門的投資定義里均有“取得企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán) 及其他相關(guān)權(quán)益”，理論上對于小股東的地位不明，但實操中，在境外公司參股超過 10%的小股東仍舊屬于兩部門的規(guī)范范疇之內(nèi)。

實操中難以通過核準(zhǔn)/備案的常見情形：母小子大（即境內(nèi)ODI主體凈資產(chǎn)低于擬境外投資的申請額度）、境外無真實的投資項目、當(dāng)?shù)氐漠?dāng)年度境外投資額度已用完（潛規(guī)則，需在辦理前與相關(guān)部門確認(rèn)）等。

發(fā)改委申報級別及申報類型

• 國家發(fā)改委核準(zhǔn)制：

適用條件：企業(yè)境外投資涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)

投資主體控制且本項目涉及的境外企業(yè)情況

如果項目不僅涉及投資主體直接投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保等，還涉及投資主體通過其控制的境外企業(yè)投入資產(chǎn)、權(quán)益或提供融資、擔(dān)保的，則說明該境外企業(yè)情況。

該境外企業(yè)情況主要包括：

1.基本信息：包括企業(yè)名稱、注冊地、經(jīng)營范圍、注冊資本等信息，以境外企業(yè)有關(guān)注冊登記文件（如成立證書）為準(zhǔn)。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)：前五大股東（境外企業(yè)為合伙制企業(yè)的，則為普通合伙人和前五大有限合伙人）的基本情況（名稱、國籍或注冊地、持股比例等）。

3.投資：主體和境外企業(yè)的控制關(guān)系。比如：投資主體以何種方式控制該境外企業(yè)。

4.經(jīng)營情況：近兩年主要業(yè)務(wù)情況，資產(chǎn)、負(fù)債、收入、利潤等主要財務(wù)指標(biāo)。

5.近兩年是否受到所在地行政、刑事處罰（如有，則進一步說明有關(guān)情況）。

境外投資備案表填寫的注意事項

1.及時更新備案信息：一旦投資項目發(fā)生重大變化，如投資金額變動、投資方式變更等，應(yīng)及時更新備案信息，以確保備案信息的準(zhǔn)確性和完整性。

2.保留備案文件：填寫備案表后，應(yīng)妥善保留備案文件，包括備案表、相關(guān)證明文件等。

這些文件在后續(xù)的審批和備案流程中可能會被要求提供，因此要妥善保存。

3.定期進行備案信息的自查和更新：定期對已備案的投資項目進行自查，確保備案信息的準(zhǔn)確性和完整性。